CVP-анализ - инструмент планирования прибыли, доходов и затрат

CVP-анализ - инструмент планирования прибыли, доходов и затрат для различных объемов производства продукции, закупки товара и их продажи

 

Целевая аудитория:

Управляющие владельцы предприятий, генеральные директора, директора по маркетингу, продажам, производству, логистике, финансовые директора, специалисты планово-экономических отделов, специалисты финансовых отделов промышленных и торговых предприятий.

Главная цель CVP-анализа  - определить, что произойдёт с операционной и чистой прибылью предприятия, если изменится объем производства (закупок) и объем продаж продукции. Эта информация имеет большое значение для управляющего владельца предприятия, генерального директора, директора по маркетингу, директора по продажам, директора по производству, директора по логистике, специалистов планово-экономического отдела предприятия, специалистов отдела управления финансами.

Анализ взаимосвязи «затраты – объем производства (закупок) – прибыль» (CVP-анализ) обеспечивает менеджеров финансовой информацией, помогающей принимать краткосрочные решения более обоснованно, с учетом ситуации предприятия на сегодняшний день, а также имеющихся в распоряжении предприятия материальных, человеческих и финансовых ресурсов.

Возможно также применение CVP-анализа в рамках анализа "Что, если...", когда менеджер анализирует чувствительность чистой прибыли предприятия к оперативно изменяемым параметрам ситуации предприятия для принятия оптимального решения о плане хозяйственной деятельности в краткосрочном периоде до одного года: цене реализации продукции, структуре продаж продукции, величине переменных затрат предприятия, величине постоянных затрат предприятия, объему производства продукции (закупок товара) и ее продаж, маркетинговому воздействию на потребителей продукции с помощью улучшения потребительских свойств продукции, рекламы, стимулирования сбыта, мерчандайзинга, участия в выставке.
Рассматриваемая методика CVP-анализа применяется к ситуации любого предприятия, как промышленного, производящего готовую продукцию, работы или услуги, так и торгового, закупающего и продающего товары. CVP-анализ может применяться не только к предприятию в целом, но и к департаменту (отделу) продаж, который является центром финансовой ответственности "Центр маргинальной прибыли" для обоснованного планирования маргинальной прибыли и поиска оптимальных решений по ее увеличению.

Управленческие решения, принимаемые на основе результатов CVP-анализа, связаны с изменением цены продажи продукции, изменением структуры производства (закупок) и продаж продукции по ассортименту, изменением уровня и структуры затрат.

Типичные вопросы, на которые даёт ответ CVP-анализ:

  • (1) «Сколько единиц продукции каждого вида по ассортименту следует произвести (закупить) и продать, чтобы выйти на уровень безубыточности?»;
  • (2) «Сколько единиц продукции каждого вида по ассортименту следует произвести (закупить) и продать, чтобы достигнуть  цель по чистой прибыли»?;
  • (3) «Какое воздействие на прибыль оказало бы снижение цены продажи продукции и продажа большего количества продукции (при эластичном спросе на продукцию)?»;
  • (4) «Какое воздействие на прибыль оказало бы увеличение цены продажи продукции и продажа меньшего количества продукции (при неэластичном спросе на продукцию)?»;
  • (5) «Какой объем продаж требуется для покрытия дополнительных постоянных затрат в связи с проведением рекламной кампании, увеличением производственной (логистической) мощности предприятия и других ситуациях, вызывающих увеличение затрат предприятия?».

Этот обучающий модуль  входит в состав  модульной обучающей программы «Управление финансами», которая разработана с целью удовлетворения информационных потребностей управляющих владельцев предприятий, генеральных директоров, финансовых директоров, директоров по маркетингу, директоров  по продажам, директоров по логистике, специалистов по управлению финансами в системных, глубоких и практически необходимых знаниях для оптимального увеличения чистой прибыли, положительного чистого денежного потока и рыночной стоимости предприятия.

Ценность  этого обучающего модуля  в том, что лектор-тренер сообщает слушателям знания уровня «МВА плюс» и развивает навыки практического выполнения CVP-анализа с обеспечением высокой результативности обучения. Каждый из слушателей получает авторское печатное учебное пособие по теме модуля, в котором максимально визуализированы передаваемые знания, а также файлы в формате «Excel» для выполнения упражнений в выполнении CVP-анализа в течение обучающего модуля.  Заказчик обучения корпоративной группы получает печатные и электронную версии учебного пособия  для создания электронной базы знаний компании. Участник использует свой ноутбук с программой «Excel» для выполнения упражнений.

ПРОГРАММА

Первый день: 09:30 - 18:30

1. Высшие экономические цели предприятия: оптимальное увеличение чистой прибыли, положительного чистого денежного потока и рыночной стоимости предприятия.

2. Классификация затрат предприятия для принятия решений. Поведение затрат. Постоянные и переменные затраты. Функция затраты. Драйвер переменной затраты. Выбор драйвера переменной затраты. Выбор драйвера затрат предприятия в CVP-анализе.

3. Экономическая и бухгалтерская модель динамики взаимосвязи «Затраты – Объем производства продукции (закупок товара) и ее продаж  – Прибыль».

3.1. Экономическая модель динамики взаимосвязи «Затраты – Объем производства продукции (закупок товара) и ее продаж – Прибыль».

3.2. Бухгалтерская  модель динамики взаимосвязи «Затраты – Объем производства продукции (закупок товара) и ее продаж  – Прибыль».

3.3. Применение CVP-анализа за пределами релевантного диапазона или к длительным временным промежуткам.

4. Содержание CVP-анализа на основе бухгалтерской динамики взаимосвязи «Затраты – Объем производства продукции (закупок товара) и ее продаж – Прибыль».

4.1. Назначение и содержание CVP-анализа. Допущения  CVP-анализа. Методы выполнения CVP-анализа.

4.2. CVP-анализ в ситуации производства продукции (закупок товара) и ее продажи предприятием одного вида продукции (товара).

4.2.1. Демонстрация № 1 "Графический метод выполнения CVP-анализа "График безубыточности". Формулы расчета и анализ точки безубыточности и маргинальной прибыли предприятия".

4.2.2. Упражнение № 1 "Расчет и анализ точки безубыточности и маргинальной прибыли предприятия".

4.2.3. Графический метод выполнения CVP-анализа "График маргинальной прибыли". Анализ чувствительности маргинальной прибыли предприятия.

4.2.3.1. Демонстрация № 2 "Анализ чувствительности прибыли предприятия с использованием коэффициента маргинальной прибыли".

4.2.3.2. Упражнение № 2 "Анализ чувствительности прибыли предприятия с использованием коэффициента маргинальной прибыли".

 Второй день: 09:30 - 18:30

 4.2.3.3. Демонстрация № 3 "Анализ чувствительности прибыли предприятия с использованием запаса прочности".

4.2.3.4. Упражнение № 3 "Анализ чувствительности прибыли предприятия с использованием запаса прочности".

4.2.3.5. Демонстрация № 4 "Анализ чувствительности прибыли предприятия с использованием операционного рычага и фактора операционного рычага".

4.2.3.6. Упражнение № 4 "Анализ чувствительности прибыли предприятия с использованием операционного рычага и фактора операционного рычага".

4.3. Математические методы выполнения CVP-анализа. Сводная таблица формул расчета показателей, применяемых в CVP-анализе в ситуации производства продукции (закупок товара) и ее продажи одного вида продукции.

4.4. CVP-анализ в ситуации многономенклатурного производства продукции (закупок товара) и ее продажи.

4.4.1. Принцип распространения CVP-анализа  для одного вида продукции (товара) на широкий ассортимент видов продукции (товара).

4.4.2. Сводная таблица формул расчета показателей, применяемых в CVP-анализе в ситуации многономенклатурного производства продукции (закупок товара) и ее продажи.

4.4.3. Демонстрация № 5 «CVP-анализ в ситуации многономенклатурного производства продукции (закупки товара) и ее продажи".

4.4.4. Упражнение № 5 «CVP-анализ в ситуации многономенклатурного производства продукции (закупок товара) и ее продажи".

5. Применение CVP-анализа в рамках анализа «Что, если ...».

5.1. Демонстрация № 6 «Применение CVP-анализа в рамках анализа «Что, если ...» в ситуации производства (закупки) и продажи монопродукта».

5.2. Демонстрация № 7 «Применение CVP-анализа в рамках анализа «Что, если ...» в ситуации многономенклатурного производства продукции (закупки товара) и ее продажи».

5.3. Упражнение № 5 «Применение CVP-анализа в рамках анализа «Что, если...» в ситуации закупки и продажи торговым предприятием широкого ассортимента товаров».

5.4. Упражнение № 6 «Применение CVP-анализа в рамках анализа «Что, если...» в ситуации производства и продажи промышленным предприятием широкого ассортимента продукции».

Бизнес-консультант: Игорь Чугунов.

Стоимость участия: 8247 грн. (без НДС). Действует система скидок.

Даты проведения: 15-16 июня; 27-28 июля, Киев.